Od jakiegoś czasu wątpliwym było jaką stawkę VAT należy stosować przy sprzedaży Suszu Konopnego CBD, który tak powszechnie występuje obecnie na rynku. Przedsiębiorcy zastanawiali się czy stosować stawkę 23% czy 8% VAT. W takiej niepewnej sytuacji najlepiej zapytać u źródła – czyli złożyć wniosek o wiążącą informację stawkową (WIS) do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Tak też z naszą pomocą zrobili nasi Klienci. Minął już długi czas odkąd otrzymaliśmy pierwszą wiążącą informację stawkową co do suszu konopnego CBD, zgodnie z którą stawka VAT dla tego produktu wynosi 8%. Jakie konsekwencje rodzi to więc w praktyce? Co powinieneś wiedzieć o suszu konopnym?
Najprawdopodobniej trzeba będzie płacić akcyzę od produktów CBD. Dotyczy to zarówno susz zwykłego, konopnego, nieprzetworzonego, jak i pre-rollsów. Co w takiej sytuacji stanie się z VAT? Większość przedsiębiorców stosowało stawkę 8% i była ona jak najbardziej właściwa. Posiadaliśmy w tym zakresie wiążące informacje stawkowe, które mówiły o tym, że jeśli chodzi o susz konopny, który ma przeznaczenie do waporyzacji aromaterapii – to on podlega 8% VAT. Co jednak z suszem przeznaczonym do palenia? Traktując go jak tytoń do palenia i pre-rolls jako papierosy, będziesz płacić od niego akcyzę i w takim zakresie będzie on sprzedawany. Prawdopodobnie niestety wówczas stawka VAT może wzrosnąć do tej standardowej dla wyrobów akcyzowych, czyli nawet 23%. W związku z tym warto o tym pamiętać i zabezpieczyć się – jeżeli rzeczywiście będziemy płacić akcyzę od produktów typu susz i pre-rolls trzeba będzie pomyśleć również o stawce VAT.
Zgłosił się do nas Klient, sprzedający susz konopny CBD. Zastanawiał się czy powinien stosować stawkę 8% VAT z tytułu sprzedaży Suszu konopnego CBD, czy może jednak stawkę 23%. Gdzie więc leży problem? No cóż, źródłem niepewności co do wysokości stawki VAT mógł być fakt, iż wcześniej Susz konopny CBD nie był tak popularny. Niewielu przedsiębiorców zajmowało się sprzedażą takich produktów, a organy nie wydały żadnej interpretacji co do stosowania stawki VAT odnośnie suszu konopnego CBD. Skutkiem tego wielu przedsiębiorców stosowało różne kody nomenklatury scalonej do sprzedawanych towarów. Nomenklatura scalona to system oznaczeń, który pozwala na identyfikację towarów. Skoro przedsiębiorcy stosowali różne kody nomenklatury scalonej, to również korzystali z odmiennych stawek VAT przy sprzedaży.
Szukasz wskazówek istotnych, z perspektywy Twojego biznesu?
W powyższej sytuacji należało złożyć wniosek o wiążącą informację stawkową. Oprócz tego trzeba prawidłowo opisać stan faktyczny sprawy, jak również zaproponować kod nomenklatury scalonej (opcjonalnie również wg polskiej klasyfikacji wyrobów i usług, czy polskiej klasyfikacji obiektów budowlanych).
Więcej informacji znajdziesz na moim kanale – Prawo konopne (opis po kliknięciu)
Czemu tak istotnym jest, ażeby wniosek został sporządzony przez prawnika? Mając doświadczenie w składaniu takich wniosków, mamy wiedzę na temat informacji i dokumentów, które są niezbędne Urzędowi do wydania wiążącej informacji stawkowej. Jeśli nie przedłożysz wszystkich dokumentów i informacji, Urząd wezwie Cię do uzupełnienia wniosku, co znacząco przedłuża całe postępowanie. Warto również podkreślić, iż aktualnie, tj. gdy pierwsze wiążące informacje stawkowe zostały już wydane, proces wydawania kolejnych będzie znacznie krótszy niż wcześniej.
Zdecydowanie tak. Otrzymaliśmy wiążącą informację stawkową w świetle której odpowiednią stawką VAT dla sprzedaży Suszu konopnego CBD jest 8%. Należy jednak pamiętać o prawidłowym kodzie nomenklatury scalonej, który również powinien się znaleźć na fakturach. Nasi Klienci byli bardzo zadowoleni, słysząc wiadomość, że powinni stosować stawkę 8% VAT, a nie 23%. Dzięki temu teraz mają pewność i nic nie może ich zaskoczyć. Posiadając wiążącą informację stawkową mają pewną strefę komfortu. Zadzwoń do nas – pomożemy sporządzić Ci odpowiedni wniosek lub ustalić kwestie związane z akcyzą na CBD.
Wiążąca informacja stawkowa wiąże organy podatkowe w stosunku do towaru lub usługi, które są przedmiotem wniosku. Posiadając wiążącą informację stawkową, organ podatkowy nie może kwestionować stawki VAT, którą stosujesz (o ile stosujesz ją do towarów i usług, na które została wydana wiążąca informacja stawkowa). Co więcej, taką WIS będziesz mógł stosować do końca okresu rozliczeniowego następującego po okresie rozliczeniowym, w którym nastąpiła zmiana lub uchylenie WIS. Z tytułu zastosowania się do WIS nie poniesiesz negatywnych konsekwencji. Zatem nic nie tracisz, a możesz tylko zyskać.
Zgodnie z przepisami, możesz skorzystać z takiej wiążącej informacji stawkowej pod warunkiem, że elementy stanu faktycznego, które zostały wskazane we wniosku podmiotu, który otrzymał wiążącą informacje stawkową są takie same jak Twoje. Niestety czasem jest to problematyczne, z uwagi na fakt, iż wiele elementów stanu faktycznego nie są publicznie dostępne. Urząd nie udostępnia wszystkich danych (we wniosku można zaznaczyć, które dane chcesz, żeby były poufne), a zatem odtworzenie stanu faktycznego może być problematyczne. Stąd najlepiej złożyć swój wniosek i bazować na własnej wiążącej informacji stawkowej. Poza tym zawsze lepiej mieć swoje, a nie cudze!
Nie, wiążącą informację stawkową można wykorzystywać do towarów tożsamych do tych, które opisano w wiążącej informacji stawkowej to oznacza, że jedną wiążącą informację stawkową w przedmiocie Suszu konopnego CBD można zastosować do każdego Suszu konopnego CBD (bez względu na nazwę handlową suszu, czy to będzie Susz Konopny CBD Amnesia, czy Susz Konopny CBD Lemon – do jednej i do drugiej będzie stosowało się WIS). Trzeba mieć na uwadze, iż towarem tożsamym nie będzie już pre-rolls czy przykładowo olejki CBD.
Jeśli jesteś zainteresowany sporządzeniem wniosku o wiążącą informację stawkową dotyczącą suszu konopnego CBD lub prowadzeniem np. sklepu konopnego – zapraszamy do kontaktu! Specjalizujemy się zarówno w prawie podatkowym, jak i prawie konopnym. Przygotujemy dla Ciebie odpowiedni wniosek! Warto, abyś zabezpieczył swoją firmę już teraz i niepotrzebnie nie stosował stawki 23% VAT, a przede wszystkim, żebyś miał pewność, że stosowana przez Ciebie stawka 8% VAT-u jest poprawna.
Autor: Klaudia Zadworna
